课程背景
1、企业所得税计算复杂，政策记不住，不理解，多少财务人员为此辗转反侧，彻夜难眠；
2、实际工作中收入的确认、税前扣除难题，难倒了多少财务人员；
3、税率高，税负重，利润的1/4要缴税；
4、企业所得税是我国的大税种，历来是税务局税务稽查的重点；
5、税收规定与会计规定相近但有不同，税会差异多且难以把握；
6、今年实行的新的纳税申报表，多而且复杂，如何填报也是令人头疼。
培训收益
1、提炼企业所得税法规律性的东西，不再死记税法条文；
2、对企业自身特殊的经济交易事项企业所得税处理不再困惑；
3、熟练掌握税会差异及会计和税务处理；
4、了解企业所得税税务稽查的范围、重点和方法；
5、探求企业所得税的节税途径和税务筹划思路；
6、切实控制和防范企业所得税汇算清缴的风险，避免被税务机关征收巨额滞纳金和税务罚款。
培训对象
企业法人代表、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、企业财务人员、企业办税人员
培训形式
讲授、案例分析、分组讨论等
培训时间
定于 年 月 日，培训时间2天，培训时间不少于6标准课时
课程大纲
第一部分 企业所得税汇算清缴的难点和重点——税会差异及处理
一、为什么会产生税会差异
1、税法和会计的不同职能
2、会计和税法的不同规定
二、日常工作中有哪些税会差异
（一）收入的确认
1、赊销货物的收入实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
2、预收的租金收入实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
3分期收款的收入实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
4、资产盘盈的收入实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
5、无法偿付的款项实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
6、违约金收入实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
7、政府补助收入实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
8、债务重组收入实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
9、投资收益实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
10、财产转让实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
11、视同销售实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
12、销售折让和退回实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
13、减计收入实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
（二）税前扣除
1、白条和不合规发票支出实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
2、业务招待费支出的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
3、广告费也业务宣传费支出的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
4、三项费用支出的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
5、公益救济性支出的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
6、资产损失的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
7、罚款支出的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
8、折旧年限、口径和折旧方法的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
9、资产的初始计量的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
10、资产期末公允价值计量实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
11、减值准备和坏账准备的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
12、加计扣除的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
13、公允价值计量的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
14、支付给境外的费用的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
15、与收入无关的支出和不合理的支出的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
16、关联方超过关联债资比例的利息支出的实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
17、人身安全保险支出实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
18、存货的结转方法实例、会计处理、税法规定和纳税调整的金额
三、如何处理税会差异
1、会计处理
（1）应付税款法
（2）资产负债债务法
2、税务处理
（1）纳税调整明细表填报
（2）纳税申报表主表的填报
3、处理技巧
（1）熟记并理解税会差异
（2）找准税会差异的金额
（3）正确填报纳税调整明细表
第二部分 企业所得税汇算清缴的节点和要点——正确计算应纳税所得额
一、会计利润与应纳税所得额
1、二者的区别
2、正确计算应纳税所得额的技巧
二、掌握企业所得税的十六项制胜法宝
1、法宝一：税务处理严格执行税法规定
疑难问题讨论：
（1）企业会计政策与税收规定不一致时，可否不做纳税调整？
（2）企业具体经济交易事项找不到税法规定时怎么办？
2、法宝二：国家不承担企业的经营风险
疑难问题讨论：
（1）发货后但没有收到货款，可否不申报缴纳企业所得税？
（2）到了合同约定的收款日期没有收到货款，可否不确认收入？
3、法宝三：准确把握视同销售
疑难问题讨论：
（1）将业自产产品发放职工福利是否需要视同销售缴纳企业所得税？
（2）下一车间从上一车间领用半成品是否需要视同销售缴纳企业所得税？
（3）将自产产品从成品库发往展厅是否需要视同销售缴纳企业所得税？
（4）将自产产品用于偿债、对外投资是否需要视同销售缴纳企业所得税？
（5）将自产产品发往外地分公司是否需要视同销售缴纳企业所得税？
4、法宝四：坚决贯彻配比原则
疑难问题讨论：
（1）税务稽查出来的账外收入对应的成本可否在税前扣除？
（2）企业出租门面房缴纳的税金、房屋折旧等可否税前扣除？
（3）企业采购原材料、机器设备缴纳的增值税能否税前扣除？
（4）企业销售的下脚料是否要冲减对应的生产成本？
5、法宝五：正确理解实际发生
疑难问题讨论：
（1）企业年末计提的商品保修费、房租费、水电费等是否可以税前扣除？
（2）企业年末计提的八大减值准备是否可以税前扣除？
（3）企业摊销未确认的融资租赁费用形成的财务费用是否可以税前扣除？
（4）企业的未决诉讼损失可否税前扣除？
6、法宝六：切实执行不得重复扣除
疑难问题讨论：
（1）融资租赁费是否可以税前扣除？
（2）企业租赁车辆承担租赁费用，是否还可以税前扣除该车辆的过路费汽油费？
（3）税务稽查出的帐外收入，尚未在外账税前扣除的成本是否还可以是前扣除？
7、法宝七：严格执行限额扣除
疑难问题讨论：
（1）企业列支但超标准的业务招待费、三项费用是否可以不做纳税调整？
（2）企业计提折旧的期限是否可以短于税法规定的最低折旧年限？
8、法宝八：正确理解以票控税
疑难问题讨论：
（1）企业预估的成本是否可以税前扣除？
（2）企业白条列支的成本费用是否可以税前扣除？
（3）企业败诉发生的赔偿损失没有发票是否可以税前扣除？
（4）企业食堂采购蔬菜等食材发生的支出能否税前扣除？
（5）企业购买的虚假发票能否税前扣除？
（6）房地产企业土地评估增值是否可以税前扣除
9、法宝九：严格贯彻与取得收入相关
疑难问题讨论：
（1）企业发生的赞助支出可否税前扣除？
（2）企业为高管负担的个人所得税款可否税前扣除？
（3）企业为其他企业担保发生的担保损失可否税前扣除？
（4）企业向其他企业的捐赠支出是否可以税前扣除？
（5）企业为老板支付的MBA学费可否作为职工教育经费税前扣除？
（6）房地产企业为政府建造的市政设施是否可以税前扣除？
（7）企业房改房发生的房屋维修费是否可以是前扣除？
（8）企业的股东字画支出可否税前扣除？
10、法宝十：正确把握支出的合理性
疑难问题讨论：
（1）企业为管理人员参加的人身安全保险费是否可以税前扣除？
（2）老板办公室里的高档字画是否可以税前扣除？
（3）企业办公区里的高贵花草树木等是否可以税前扣除？
（4）天价的业务招待费、吊灯等支出是否可以税前扣除？
11、法宝十一：正确区分资本性支出和收益性支出
疑难问题讨论：
（1）办公室的装修费如何税前扣除？
（2）企业发生的电梯及安装费用如何税前扣除？
（3）企业发生的固定资产大修理费用如何税前扣除
12、法宝十二：免税项目与应税项目分别核算
疑难问题讨论：
（1）企业享受减免税优惠政策时，可否把应税项目的所得计入免税项目
（2）企业享受减免税优惠政策时，可否把免税项目的支出作为应税项目？
（3）应税项目发生的亏损可否用免税项目的所得弥补？
（4）免税项目发生的亏损可否用应税项目的所得弥补？
13、法宝十三：境外间接转让股权的穿透原则
疑难问题讨论：
（1）境外母公司在境外间接转让境内企业的股权，是否要向中国政府缴税？
（2）境外母公司在境外间接转让境内企业的股权，境内企业是否有纳税义务？
14、法宝十四：公司费用与股东家庭费用相区分原则
疑难问题讨论：
（1）老板个人汽车的加油费、维修费是否可以在公司报销并税前扣除？
（2）老板家庭的生活支出是否在公司报销并税前扣除？
（3）老板孩子的出国留学费用是否可以在公司报销并税前扣除？
15、法宝十五：税会差异一般都是调表不调账
疑难问题讨论：
（1）纳税调整如何进行账务处理？
（2）会计利润与应纳税所得额之间的差额如何进行账务处理？
16、法宝十六：切记一切税收规定都是有利于税务机关征到税款
疑难问题讨论：
（1）企业发生的业务招待费、三项费用为什么不能据实扣除？
（2）税法为什么要规定固定资产的最低折旧年限？
（3）企业的税会差异应做纳税调整但未调整，将来是否会补税？
（4）企业做的两套账是否会被税务机关稽查出来？
（5）企业购买的虚假发票是否会被税务机关稽查出来？
第三部分 企业所得税汇算清缴的热点和焦点——企业所得税的税务筹划和税务稽查
一、企业所得税的税务筹划
1、税务筹划简介
2、收入的税务筹划思路和方法
（1）推迟确认收入
（2）争取少确认销售收入
（3）避免成为纳税义务人
3、税前扣除的税务筹划思路和方法
（1）用足税前扣除的政策
（2）增加其他计税成本
二、企业所得税的税务稽查
1、收入的稽查
（1）收入确认的金额
（2）收入确认的时点
（3）账外收入的判定和查找
2、税前扣除项目的稽查
（1）发票和票据
（2）纳税调整
（3）成本和费用的真实性
3、税务稽查疑难问题讨论
讲师介绍
杨继美：
中国注册税务师、中国注册会计师、会计师。中国讲师500强讲师、中国放心讲师。
上海河泽企业管理咨询有限公司执行董事，专家委员会主任。北京中天伟图税务师事务所有限公司总经理
曾任职于中税税务代理公司房地产部和中税咨询集团税务总监。
曾参与2005年度国务院国资委国企监事会某办事处对央企的监督检查和2010年度国家税务总局的税务自查辅导。为雅戈尔、松下电器、辽宁省工商银行、中国长城资产管理公司、深圳华侨城、中化方兴、中国中建地产、大连万达等知名企业和众多“二次创业”阶段的民营企业提供税务鉴证、税务培训、税务咨询、税务代理、税务自查辅导等各项税务服务。
曾参与某省财政部门组织的房地产行业会计信息质量大检查，参与市地税局组织的土地增值税和环境税的专题调研。2012年被中国节能协会节能服务产业委员会聘任为财税授课专家。曾在中国税务报发表和中国税务师杂志上发表《借壳上市企业重组涉税问题辨析》、《合同能源管理税收优惠如何落实》、《融资租赁和售后回租的税务处理》、《营改增对节能服务产业的影响》等论文。2014年2月10日就如何落实合同能源管理税收优惠政策和执行国家税务总局2013年第77号公告接受中国税务报记者专访。
早年曾某国有商业银行、地税稽查部门任职，熟悉银行和税务稽查业务，从事税务顾问和税务咨询实务工作多年，对企业税务风险管控有较多的接触和较深的研究，近期培训客户如下：
中税网西北区《房地产建安行业营改增及税务风险控制》
北京大学中财吉优培训班、中央财大《2014年终会计决算暨最新企业所得税政策解读及税务风险控制》
广东佛山、河北衡水、浙江衢州国税局《2014年企业所得税税收政策解读及新41张纳税申报表填报》、《税务稽查查账技巧及案例分析》
正保教育开放平台“以案说税”栏目主打讲师、《中小企业两套账设置、稽查技巧及应对》、《新三板挂牌的税务筹划》
中国移动广东公司《税务稽查及应对实务讲座 》
华北电力《2014税法与新企业会计准则》
中国节能协会节能服务产业委员会（历届合同能源管理财税实务培训）
航天信息《企业税务筹划实务》、《税务稽查操作实务》
中信置业《棚户区改造税务筹划讲座》
中国建设银行湖南省分行、河北邯郸分行《中国税制改革方向与税务风险控制应对策略》，山东潍坊农行《企业税务筹划及税务风险管控》，北京天骐管理咨询公司太原《银行业营改增及税务风险控制》
万达地产、中建地产《房地产业企业所得税汇算清缴操作实务》、《房地产行业各业务环节税务疑难问题及处理》
汉唐教育《企业集团税务风险管控》、《2015年税务稽查形势分析及应对》
