屠建清老师《房地产企业“营改增”应对与纳税筹划》
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屠建清老师《房地产企业“营改增”应对与纳税筹划》
屠建清老师《房地产企业“营改增”应对与纳税筹划》课程大纲
屠建清老师 房地产企业“营改增”应对与纳税筹划
【课程背景】 2016年3月7日上午，财政部部长楼继伟在两会记者会上回答营改增相关提问时称：“营改增今年是个硬任务，军令状要完成。”李克强总理在今年政府工作报告中宣布决定全面实施“营改增”，自2016年5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。这意味着，5月1日起，全链条覆盖的增值税将全面替代营业税，已在我国施行了二十余年的营业税将退出历史舞台，持续了四年多的营改增也将正式收官。如何应对“营改增”与通过纳税筹划来降低税负，是这四大行业面临的重大课题。
【课程收益】我国“营业税改征增值税”，将对房地产企业税收政策进行重大调整。房地产企业该如何采取有效措施管控企业的税负与涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段优化税负，是本课程的主要收益。
【课程内容】
第一讲 2016年“营改增”最新政策与动态
一、2016年“营改增”最新动态
二、2016年“营改增”最新政策对各个行业影响分析
三、2016年“营改增”最新政策解读
第二讲 房地产业“营改增”背景、特点及其新动态
一、房地产业“营改增”背景
二、房地产业“营改增”的特点
三、房地产业“营改增”最新政策
四、房地产业“营改增”增值税税率的设定
五、房地产业“营改增”与建筑施工企业的关系
第三讲 “营改增”对房地产企业的影响
一、税收负担的影响
（一）开发建设阶级
（二）转让及销售阶段
（三）持有自营阶段
二、建造成本的影响
三、房价、净利润的影响
四、财务管理与会计处理的影响
五、企业融资与现金流的影响
六、工程概预算、工程造价的影响
(一)未改前的工程概预算构成及取费方法
(二)营业税改增值税后的工程概预算构成及取费方法探讨
七、甲供材料、混合销售业务税收政策的影响
(一)营业税改增值税对甲供材料税收政策的影响
(二)营业税改增值税对混合销售业务税收政策的影响
八、对企业税收管理的影响
九、对企业收入确认的影响
十、对企业税收筹划的影响
十一、对企业海外经营的影响
十二、对企业集团经营管理的影响
十三、对企业核心竞争力的影响
十四、对收入、成本、利润的影响
十五、对企业会计核算的影响
十六、对建造合同的影响
十七、对集团及成员管理的影响
十八、对内部控制的影响
第四讲 应对“营改增”的前期准备工作
一、 针对建造成本增加设计增值税税负控制方案
二、 针对避免储存大量原材料及梧盘惜售现象建立应对制度
三、 尽量少进设备、材料
四、 处理好期初税款抵扣问题
五、 制订集团公司统一集中采购制度
六、 设置专门的税务管理岗位
七、 优化精细化、智能化经营模式
八、 设计增值税管控流程
第五讲 房地产企业“营改增”应对策略
一、培训增值税税务知识
二、发票税务风险管控
三、项目工程造价管控
四、项目工程成本管控
五、出包施工合同管控
六、房产售价管控
六、固定资产管控
七、存货和工场余料管控
八、优化客户管理
九、强化财务管理
十、税务筹划
十一、信息建设
十二、简介营销
十三、扩展业务范围
第六讲 房地产企业“营改增”实务处理
一、营改增后运输费用的税务处理
二、营改增后人工费的增值税处理
三、在材料及设备采购中的增值税筹划
四、营改增政策下,对财务指标、绩效评价的变化与处理
五、营改增政策下,对资金管理的要求与处理.
六、汇总纳税的规定与处理
七、对材料采购及分包合同签订的要求与处理
八、对售房合同签订的要求与处理
第七讲 “营改增”须知三十条
一、增值税纳税义务发生时间的规定
二、增值税纳税地点的规定
三、增值税纳税期限的规定
四、“营改增”的计税方法
五、增值税适用税率的具体规定
六、增值税的起征点规定
七、“营改增”销售额的确定*
八、营业额扣除的规定
九、增值税应税营业额扣除凭证管理要求
十、中止服务或折扣额处理
十一、交易价格不公允处理的税法规定
十二、兼营行为处理*
十三、混合销售行为处理*
十四、对相关业务进项税额的抵扣与抵扣凭证的规定
十五、对接受交通运输劳务的企业其进项税额抵扣有何特别规定*
十六、进项税抵扣发票认证的时限要求
十七、过期认证发票或丢失抵扣凭证的处理
十八、不得抵扣进项税额的情形*
十九、不得抵扣进项税额的计算*
二十、兼营劳务服务的原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理
二十一、营业税改征增值税的直接减免业务
二十二、营业税改征增值税的即征即退事项
二十三、营业税改征增值税减免税操作中的特别规定
二十四、营业税改征增值税过程中适合放弃免税权的企业
二十五、开具增值税红字专用发票的规定
二十六、营业税改征增值税的财务会计处理*
二十七、营业税改征增值税如何汇总纳税
二十八、分包挂靠、存量资产抵扣及过渡期政策
二十九、开具增值税专用发票应注意哪些问题
三十、纳税人应当在何时开具增值税专用发票
第八讲 纳税筹划目标分析与筹划平台的利用
一、纳税筹划目标分析
二．价格平台的利用
三、优惠平台的利用
四、漏洞平台的利用
五、空白平台的利用
六、规避平台的利用
第九讲 房地产企业“营改增”后增值税纳税筹划
一、 如何做好涉税规划
二、 如何做好开发项目主材供应业务的风险管控
三、 如何规划混合销售业务
四、 如何规划租赁业务
五、 如何做好分散经营的涉税规划
六、 如何做好联合经营的税务风险管控
七、如何做好采购运输费税负优化
八、建立各开发项目增值税台账
第十讲 销项税额的税务风险
一、增值税纳税义务人发生时间
二、视同提供服务应税行为
三、差额征税
四、销售额
五、价外费用
六、适用税率
七、兼营业务
八、销售收入完整性
九、规避取得虚开增值税专用发票的风险
第十一讲 进项税额的税务风险
一、增值税扣税凭证
二、不应抵扣而抵扣进项税额
三、应作进项税额转出而未作进项税额转出
四、增值税抵扣凭证的规定
五、抵扣率准确性的规定
第十二讲 案例分析与答疑
案例一 过期认证发票或丢失抵扣凭证的处理
案例二 增值税的检查调整如何财务处理
案例三 房地产业增值税税负分析
案例四 增值税一般纳税人账务处理
案例五 房地产业“营改增”应对《税务管理制度》如何制订？制度内容应包括哪些？
案例六 房地产业“营改增”增值税管理流程如何设计？
案例七 房地产业“营改增”纳税申报流程如何设计？
案例八 房地产业“营改增”过渡期应对流程如何设计？
案例九 接受增值税专用发票应把握的3个要点
案例十 “营改增”后合同控税策略若干要点
案例十一 “营改增”后发票控税策略的若干要点
时长：2天
