张美中：企业经营生命周期的税务安排与风险
常驻：北京 课程助理：李老师13911222403
课程大纲
第一讲 纳税筹划研究领域与案例点评
1.合理避税
[案例]员工工资的福利化
[案例]浙江某房地产公司的税收处罚结果与规避
2.合法节税
[案例]在房产新政下房地产开发企业的经纪公司巧妙地利用转业军人安置；
[案例] 房产企业巧用免征土地增值税政策
3.税负转嫁
[案例]安徽古井贡酒厂的非法转嫁的处罚
[案例]电网公司与发电厂间的博弈转嫁
[案例]海南海马制造商将税负转嫁给4S店；
4.规避风险
规避国家立法风险:
秦池案例;纺织品退税政策的调整;东莞惠普科技核定征收;刑法修正.
规避国家执法风险: 西安民生百货案例
规避国家司法风险: 帝贤集团税案
规避业务机会风险: 柳州迪信通讯科技税案
规避涉税违法风险: 浙江地产案例
第二讲 纳税筹划的概念
纳税筹划所具有的特点：合法性、事前性、成本性、收益性.
[案例]北京某名牌大学引进海外人才的协议；
[案例]中国工商银行北京分行从上海黄金交易市场购进黄金的抵扣；
[案例]哈尔滨美登高企业的破产.
第三讲 《新法》下企业生命周期的纳税筹划
1.企业设立环节纳税筹划
企业注册地的筹划
企业性质的筹划
扩张形式的筹划
公司制与合伙制的选择
一般纳税人还是小规模纳税人的选择
2.企业融资环节纳税筹划
融资方式的筹划
案例分析:负债规模的筹划
利息费用列支的困境
关联公司之间的融资
3.企业投资环节纳税筹划
投资区域的筹划
投资行业的筹划
投资方向的筹划
4.企业采购环节纳税筹划
如何做到不可抵扣创造条件抵扣；能抵扣达到抵扣最大化
六大案例解析
5.销售环节纳税筹划
销售佣金的筹划
销售方式的筹划
销售退回的筹划
其他销售环节的筹划
6.企业经营成果分配环节纳税筹划
企业所得税筹划
个人所得税筹划
7. 企业产权重组环节纳税筹划
企业重组方式
企业重组类型
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